10 países que no gravan las ganancias de Bitcoin (2021)

La responsabilidad fiscal es una fuente importante de preocupación para cualquier persona que invierta en Bitcoin y otros activos digitales. En resumen, algunos lo han descrito como nada menos que una pesadilla.

Pero mientras algunos países presionan a los inversores y cobran impuestos sobre los ingresos y las ganancias de capital de las transacciones de Bitcoin, muchos están adoptando un enfoque diferente, a menudo con el objetivo de promover una mejor adopción e innovación dentro de la industria de la criptografía. Han implementado una legislación más amigable y permiten a los inversores comprar, vender o mantener activos digitales sin obligación tributaria.

Aquí está nuestra lista de las jurisdicciones fiscales más amigables con las criptomonedas, actualizada para 2021.

Belarus

Bielorrusia está adoptando un enfoque experimental para las criptomonedas. En marzo de 2018, una nueva ley legalizó las actividades de criptomonedas en el estado de Europa del Este, eximiendo de impuestos a las personas y empresas involucradas en ellas hasta 2023 (cuando se someterá a revisión).

Según la ley, la minería y la inversión en criptomonedas se consideran inversiones personales y, por lo tanto, están exentas del impuesto sobre la renta y las ganancias de capital.

Las leyes liberales tienen como objetivo impulsar el desarrollo de una economía digital y la innovación tecnológica. El país ocupó recientemente el tercer lugar en Europa del Este y el 19 a nivel mundial en niveles de comercio de cifrado P2P.

Germany

Alemania ofrece una visión única de gravar las monedas digitales como Bitcoin. A diferencia de la mayoría de los otros estados, la economía más grande de Europa considera a Bitcoin como dinero privado, en lugar de una moneda, un producto básico o una acción.

Para los residentes alemanes, cualquier criptomoneda retenida durante más de un año está exenta de impuestos, independientemente de la cantidad. Si los activos se mantienen por menos de un año, el impuesto a las ganancias de capital no se devenga en una venta, siempre que el monto no exceda los 600 euros ($ 692).

Sin embargo, para las empresas es un asunto diferente; una startup incorporada en Alemania aún debe pagar impuestos corporativos sobre la renta sobre las ganancias de criptomonedas, tal como lo haría con cualquier otro activo.

Pero en 2021, entró en vigor una nueva y controvertida ley fiscal que acaba con el comercio de criptoderivados en Alemania, ya que las pérdidas ya no se pueden deducir. La legislación refleja los movimientos en Europa para regular los derivados.

Hong Kong

No es un país per se, sino una Región Administrativa Especial de China, con autonomía teórica sobre sus propios asuntos. Y la legislación fiscal de Hong Kong sobre las criptomonedas es un asunto general, incluso después de que se emitieron nuevas directrices a principios de este año.

Básicamente, el hecho de que las criptomonedas estén gravadas o no depende de su uso, según Henri Arslanian, un líder mundial en criptomonedas de PwC.

«Si los activos digitales se compran con fines de inversión a largo plazo, las ganancias derivadas de la eliminación no se cargarían al impuesto a las ganancias», escribió en marzo cuando se introdujo la directiva. Pero agregó que esto no se aplica a las corporaciones: sus ganancias obtenidas en Hong Kong de las actividades comerciales de criptomonedas están sujetas a impuestos.

PwC aclaró que Bitcoin se considera un producto virtual a efectos fiscales, en una guía completa sobre el tratamiento de impuestos criptográficos en varias jurisdicciones, a fines de 2020.

Malaysia

En Malasia, las transacciones con criptomonedas actualmente están libres de impuestos y las criptomonedas no califican para el impuesto a las ganancias de capital, porque las autoridades no consideran que las monedas digitales sean activos ni moneda de curso legal.

Pero la ley actualmente es fluida; solo se aplica a los contribuyentes individuales, y las empresas involucradas en criptomonedas están sujetas al impuesto sobre la renta de Malasia.

Y las cosas pueden cambiar pronto. Mohamad Fauzi Saat, director del departamento de impuestos de Malasia, dijo en 2018 que Malasia estaba comprometida a trabajar para emitir directrices integrales sobre el tratamiento fiscal de las criptomonedas para fines de 2020.

Sin embargo, aún no han surgido nuevas orientaciones.

Malta

El gobierno de la llamada «Isla Blockchain» reconoce a Bitcoin «como una unidad de cuenta, medio de intercambio o una reserva de valor».

Malta no aplica impuestos sobre las ganancias de capital a las monedas digitales de larga data como Bitcoin, pero las operaciones de cifrado se consideran similares a las operaciones diarias de acciones o acciones, y atraen el impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa del 35%. Sin embargo, esto puede mitigarse entre un cinco por ciento y cero, a través de «opciones de estructuración» disponibles en el sistema maltés.

Las pautas fiscales de Malta, publicadas en 2018, también discriminan entre Bitcoin y los llamados «tokens financieros», equivalentes a dividendos, intereses o primas. Estos últimos se tratan como ingresos y se gravan al tipo aplicable.

Malta ocupó el segundo lugar después de Liechtenstein en el índice de impuestos criptográficos de PwC, que clasifica las jurisdicciones en función de lo completa que sea su orientación.

Portugal

Portugal tiene uno de los regímenes fiscales más amigables con las criptomonedas del mundo.

Los ingresos de la venta de criptomonedas por parte de personas físicas están exentos de impuestos desde 2018, y el comercio de criptomonedas no se considera ingresos de inversión (que normalmente están sujetos a una tasa impositiva del 28%).

Sin embargo, las empresas que aceptan monedas digitales como pago por bienes y servicios están sujetas al impuesto sobre la renta.

Singapore

El impuesto a las ganancias de capital no existe en Singapur, por lo que ni los individuos ni las corporaciones que poseen criptomonedas son responsables.

Pero las empresas con sede en Singapur están sujetas al impuesto sobre la renta si su negocio principal es el comercio de criptomonedas o si aceptan criptomonedas como pago.

Las autoridades consideran que los tokens de pago como Bitcoin son «propiedad intangible» en lugar de moneda de curso legal, y el pago en la criptomoneda constituye un «trueque» en el que se gravan los bienes y servicios, pero no el token de pago en sí.

Slovenia

Eslovenia es otro país que trata a las personas y las empresas por separado según su sistema fiscal de criptomonedas.

No se aplica ningún impuesto sobre las ganancias de capital a las personas cuando venden Bitcoin, y las ganancias no se consideran ingresos. Sin embargo, las empresas que reciben pagos en criptomonedas, o mediante la minería, están obligadas a pagar impuestos a la tasa corporativa.

En particular, el país mediterráneo no permite operaciones comerciales solo en criptomonedas (como aceptar solo Bitcoin como pago).

A fines de 2020, el Slovenia Times informó que las comunidades criptográficas en el país están trabajando en estrecha colaboración con los reguladores y las autoridades fiscales para aclarar su legislación fiscal.

Switzerland

No es de extrañar que Suiza, sede del centro de innovación conocido como «Crypto Valley», también tenga una de las políticas fiscales más innovadoras.

Las ganancias de criptomonedas obtenidas por una persona calificada a través de la inversión y el comercio se tratan como ganancias de capital exentas de impuestos.

Sin embargo, los ingresos del comercio profesional y la minería están sujetos al impuesto sobre la renta. En particular, las leyes fiscales difieren según la región, y se aplica un «impuesto sobre el patrimonio» anual sobre la cantidad total de criptomonedas que posee, junto con el resto del patrimonio neto de una persona.

Bermuda

Hay otro tipo de país que no grava las ganancias de las criptomonedas, por supuesto; paraísos fiscales donde los activos digitales no se destacan para una consideración especial, pero que tienen un régimen general de impuestos bajos.

La nación insular de las Bermudas es uno de esos territorios; no impone ingresos, ganancias de capital, retenciones u otros impuestos sobre los activos digitales o sobre las transacciones que involucran activos digitales.

Los impuestos que existen ahora también se pueden pagar por usar criptomonedas; en octubre de 2019, Bermuda se convirtió en el primer gobierno en aceptar pagos de impuestos, tarifas y otros servicios gubernamentales utilizando USD Coin (USDC).

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